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非保本理财产品是否要缴纳增值税

2017-05-17 17:21         [网贷东方]:www.wangdaidongfang.com

   非保本理财产品是否要缴纳增值税问题,消息一出立即引发市场热议。140号文第一条强调,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。受此影响较大的是银行保本理财,业称人士称。就非保本理财产品是否要缴纳增值税问题一起来看看详情。

非保本理财产品是否要缴纳增值税

非保本理财产品是否要缴纳增值税

  近日,管理层再次出台增值税方面的规定,《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》,其中针对金融行业的部分由于涉及规模庞大、并且构架较为复杂的资管产品,引起了市场热议。

  这则被业内称为“140号文”的新规,是对《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)即36号文,有关金融、房地产开发等行业,在征税执行过程中的多个重点问题的明确补充规定。

  非保本理财产品是否要缴纳增值税?就市场上争议较大的几个问题进行了沟通,主要观点如下:

  问:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,谁为纳税人?

  答:以资管产品管理人为增值税纳税人。

  此前,围绕资管产品在运营过程中的纳税主体认定,一直缺乏清晰的指引。相关的纳税责任应由资管产品的管理人(如基金管理人、信托公司等),还是由投资者来履行并无明确规则,从而造成实务中的困扰。140号文的规定在一定程度上明确了管理人的纳税责任,这将会给管理人的增值税合规义务带来显著影响。实践中,同一管理人可能管理着多个资管产品,未来管理人除了继续应监管要求对不同的资管产品单独记账、单独核算并编制财务报告以外,还需要管理每只产品的增值税事项(例如判定各产品收益是否属于增值税应税收入等),这对管理人而言颇具挑战。

  问:所有的资管产品投资收益均需征收增值税吗?

  答:140号文中规定了“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。并且规定了纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于36号文所称的金融商品转让。

  翻译过来就是,非保本理财产品收益不收增值税,也就是说基金产品分红收益、资管产品分红、信托计划分红等, 不缴增值税,持有至到期收回本金和非保本浮动收益,也不缴增值税。

  问:由于新规执行将采用追溯形式自今年5月1日执行,对于一些短期银行理财等资管产品而言,资管机构是否需用自有资金补缴期间产生的增值税?

  答:根据上述问答,非保本理财产品收益不收增值税,而保本类的收益是否缴纳或补缴,行业内仍存争议,还需等政策后续明朗细化后再做判断。

非保本理财产品是否要缴纳增值税

非保本理财产品是否要缴纳增值税

  从政策目标来看,除规范资管行业税收标准外,有助于打破资管刚兑模式,推动资管市场健康发展,同时明确纳税人避免潜在税收流失。 非保本理财产品是否要缴纳增值税?非保本理财产品收益不收增值税,也就是说基金产品分红收益、资管产品分红、信托计划分红等, 不缴增值税,持有至到期收回本金和非保本浮动收益,也不缴增值税。


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